Resolución de Intendencia Nº 1447

Fecha de Publicación: 25 de setiembre de 1999

I. OBJETIVO

Proporcionar las pautas para llenar las “Actas de Inmovilización-Incautación”.

II. ALCANCE

Este Instructivo es de aplicación por el personal que dispone la inmovilización o incautación de bienes, de:

- La Intendencia Nacional de Fiscalización Aduanera; y

- Las Intendencias de Aduanas de la República.

III. REFERENCIA

Este Instructivo está relacionado al procedimiento Inmovilización, Incautación y Comiso” (INFA-PE.05).

IV. DESCRIPCION

Definición:

1. El “Acta de Inmovilización – Incautación” es el documento que el personal de ADUANAS utiliza para inmovilizar o incautar mercancías, documentos, medios de transporte bienes y otros efectos relacionados a las infracciones o delitos previstos por la Ley General de Aduanas Dec. Leg. Nº 809, la Ley de los Delitos Aduaneros - Ley Nº 26461, el Texto Unico Ordenado del Código Tributario D.S. Nº 135-99-EF y las normas que regulan la represión del tráfico ilícito de mercancías, con excepción de los procedimientos que establezcan formularios específicos.

Formato e impresión:

2. El formato del “Acta de Inmovilización-Incautación” tiene el código INFA-FR.01 y se presenta en el ANEXO 1 del este Instructivo.

3. De ser necesario, al formato INFA-FR.01 se le adiciona una o varias “Hojas Adicionales de Descripción de Bienes”, según sea necesario. Su formato se presenta en el ANEXO 2.

4. Asimismo, la INFA y las Intendencias de Aduana de la República generan la “Ficha de Seguimiento de Acta de Inmovilización Incautación”, cuyo formato designado con código INFA-FR.02 se presenta en el ANEXO 3 de este Instructivo.

5. La Intendencia Nacional de Fiscalización Aduanera y las Intendencias de Aduana de la República están autorizadas a imprimir los formatos INFA FR.01, INFAFR.02 y las “Hojas Adicionales de Descripción de Bienes” a ser utilizadas en sus acciones de control y fiscalización, controlando su buen uso.

De la Distribución:

6. El “Acta de Inmovilización – Incautación” (Formato INFA-FR.01) y sus correspondientes “Hojas Adicionales de Descripción de Bienes” se formulan en original y tres (3) copias, que se distribuyen de la siguiente manera:

- Original: Intendencia Nacional de Fiscalización Aduanera o Intendencia de Aduana, según corresponda.

- 1 Copia: Intervenido o Dueño, Consignatario o Declarante de las mercancías.

- 2 Copia: Ministerio Público (cuando corresponde).

- 3 Copia: Almacén de Aduanas o Almacenes Aduaneros (cuando corresponde).

7. La ”Ficha de Seguimiento de Acta de Inmovilización Incautación” (Formato INFA-FR.02) se formula en original y tres (3) copias, que se distribuyen de la siguiente manera:

- Original: Intendencia Nacional de Fiscalización Aduanera o Intendencia de Aduana, según corresponda;

- 1 Copia: Intervenido, Dueño, Consignatario o Declarante de las mercancías (cuando corresponde).

- 2º Copia: Almacén de Aduanas (cuando corresponde);

De la Numeración:

8. Las "Actas de Inmovilización - Incautación" se identifican mediante un código de 17 caracteres, cuya descripción es la siguiente: AAA-BBBB-CCCC-DDDDDD

- AAA: Los tres (3) primeros caracteres identifican a la Intendencia a la que pertenece el personal interviniente, de acuerdo a la siguiente Tabla:

235 Intendencia de Aduana Aérea del Callao.

154 Intendencia de Arequipa.

118 Intendencia de Aduana Marítima del Callao.

055 Intendencia de Aduana de Chiclayo.

091 Intendencia de Aduana de Chimbote.

190 Intendencia de Aduana del Cusco.

012 Intendencia Nacional de Fiscalización Aduanera.

163 Intendencia de Aduana de Ilo.

226 Intendencia de Aduana de Iquitos.

145 Intendencia de Aduana de Mollendo.

299 Intendencia de Aduana de La Tina

046 Intendencia de Aduana de Paita.

127 Intendencia de Aduana de Pisco.

910 Intendencia de Aduana Postal del Callao.

217 Intendencia de Aduana de Pucallpa.

280 Intendencia de Aduana de Puerto Maldonado.

181 Intendencia de Aduana de Puno.

082 Intendencia de Aduana de Salaverry.

172 Intendencia de Aduana de Tacna.

271 Intendencia de Aduana de Tarapoto.

019 Intendencia de Aduana de Tumbes.

- BBBB: Los cuatro (4) dígitos siguientes corresponden al año en el cual se elabora el Acta.

- CCCC: Los cuatro (4) siguientes dígitos identifican al Puesto de Control, Patrulla Volante o Unidad Orgánica de la Intendencia, cuyos miembros formulan el Acta.

- DDDDDD: Los seis (6) siguientes dígitos corresponden al número correlativo que se asigna al "Acta de Inmovilización - Incautación".

Ejemplo: Acta de Inmovilización - Incautación Nº 154-1999-0001-000001

Esta Acta corresponde a la Intendencia de Aduana de Arequipa (AQ), fue formulada en 1999, en el Puesto de Control Nº 1 de esa Intendencia y su número correlativo es el 1.

Identificación del Tipo de Intervención:

9. El primer paso en el llenado del "Acta de Inmovilización - Incautación", es precisar de que tipo de intervención se trata: "Inmovilización" o "Incautación", para lo cual se escribe una X o aspa en uno de los dos recuadros que aparecen en el extremo superior derecho del Acta. El procedimiento a seguir en cada una de esas situaciones se detalla en el Procedimiento Específico "Inmovilización, Incautación y Comiso" (INFA-PE.05).

INMOVILIZACION INCAUTACION

10. La INFA o las Intendencias de Aduana de la República pueden imprimir formatos de numeración correlativa e independiente para los casos de Inmovilización y para los casos de Incautación, los cuales tendrán la casilla en cuestión premarcada.

Del Número de Páginas del Acta:

11. A la derecha de los recuadros del tipo de Intervención se presentan dos campos para marcar el número actual de la Hoja y a continuación el número total de Hojas del Acta. Si la descripción de las mercancías inmovilizadas o incautadas cabe en la sección 7 de la primera hoja del Acta, no serán necesarias hojas adicionales y se consignará: Página: 1/1. Si por el contrario, las mercancías a describir requieren más espacio se añadirán cuantas "Hojas Adicionales de Descripción de Bienes” (Formato INFA-FR.01, ver Anexo 2) fueran necesarias incrementándose el número total de las hojas del Acta.

Explicación de los campos del Formato INFA-FR.01: "Acta de Inmovilización - Incautación":

SECCION 1: DATOS GENERALES DE LA ACCION DE CONTROL O FISCALIZACION

1.1 Fecha de la acción:

Se utiliza el formato: día/mes/año (cuatro dígitos).

1.2 Hora:

Hora exacta de la intervención en el siguiente formato: 00:00 hrs. Por ejemplo: 14:30 (14 horas con 30 minutos, o 2 de la tarde con 30 minutos).

Precisar la fecha y hora de la intervención evita que, en caso de Incautaciones, se puedan regularizar la situación legal de las mercancías con trámites aduaneros o de otra índole iniciados con posterioridad a la incautación.

1.3 Acción:

Escribir Código del tipo de acción de control o fiscalización:

01: Control de ingreso o salida de medios de transportes, carga o descarga

02: Control concurrente durante el Despacho Aduanero

03: Control de Equipajes, Menaje de Casa, Viajeros

04: Acciones en Puestos de Control

05: Patrullaje

06: Operativos

07: Visitas de Auditorías

08: Inspección de Carga en Zona Primaria (sólo INFA)

09: Otros

1.4 Nombre de la Intervención / Operativo:

En el caso de que la acción tenga un nombre designado por la dependencia que lo ejecuta (especialmente en caso de operativos y patrullajes). Ejemplo TORNADO, NIÑO 98, ANACONDA, etc.

1.5 Código:

Código de la acción cuyo nombre se consignó en la casilla anterior (especialmente operativos y patrullajes).

1.6 Lugar de la Intervención:

Ejemplos: Peaje de Bujama; Cruce de Ocucaje, Km. 385 Carretera Panamericana Sur; Centro Comercial RITZ, Av. Ica Nº 342, Chincha; Tienda Comercial Fanny, Jr. Cusco Nº 143 Lima; Complejo Fronterizo Zarumilla, Tumbes; Terminal Aéreo TALMA, Terminal Marítimo NEPTUNIA.

SECCION 2: IDENTIFICACION DEL INTERVENIDO Y/O RESPONSABLE

2.1 Nombre:

Nombre de la persona, natural o jurídica, intervenida. Recomendaciones:

- En caso de intervenciones a empresas, se coloca su razón social.

- Sólo se coloca el nombre de una persona natural cuando exhibe un documento de identificación.

- Cuando el intervenido es menor de edad, se precisa esa condición en el Acta y se solicita al conductor del medio de transporte que firme el Acta en calidad de testigo.

- Cuando se intervienen mercancías abandonadas, no reconocidas o cuyo propietario se niega a identificarse o afirma no poseer documento de identidad, se consigna "sin referencia", indicando su sexo.

- En el caso de inmovilización o incautación de mercancías que constituyen "Encomiendas" (carga no acompañada), se consigna en este casillero el nombre del remitente, solicitando al conductor del medio de transporte que firme el Acta en calidad de testigo.

2.2 Nacionalidad

2.3 T.D.I. (Tipo de Documento de Identidad):

Colocar uno de los siguientes códigos (mostradas en el reverso del "Acta de Inmovilización-Incautación"):

01 Partida de Nacimiento

02 Libreta Electoral

03 D.N.I.

04 RUC

05 Carné de Identidad de las FFAA o PNP

06 Pasaporte

07 Carné de Extranjería

08 Licencia de Conducir

09 Salvoconducto

10 Libreta Militar

11 Indocumentado

12 Negó identificarse

13 Sin referencia

2.4 Número del Documento de Identidad

2.5 Domicilio:

- Personas naturales: se considera la dirección que figura en un documento de identidad actualizado o, en su defecto, el que señala el intervenido anteponiendo la expresión "dice tener como domicilio".

- Personas jurídicas: se consigna el "domicilio fiscal"

2.6 Distrito

2.7 Departamento

2.8 País

SECCION 3: MEDIO DE TRANSPORTE:

3.1 Empresa Transportista:

Consignar la razón social de la empresa de transporte o el nombre del medio de transporte en el que arribaron o en el que se transportan los bienes intervenidos.

Ejemplos: Pacífico Express; KLM; Ormeño; Particular.

3.2 Tipo (de Transporte):

Consignar el medio de transporte intervenido de acuerdo a las tablas del SIGAD.

3.3 Matrícula (del medio de Transporte)

3.4 Procedencia y destino (del medio de Transporte):

Para medios de transporte que ingresan: procedencia: Para medios de transporte que salen: destino.

3.5 Manifiesto: número

3.6 Doc. Transporte: número

3.7 Fecha llegada/salida:

Para medios de transporte que ingresan: fecha de llegada.

Para medios de transporte que salen: fecha de salida.

SECCION 4: DATOS DEL DESPACHO ADUANERO

Si la acción de control o inmovilización se realice durante el control concurrente de un régimen u operación aduanera, estos datos tienen especial relevancia.

4.1 Régimen u Operación Aduanera

4.2 Nº de la Declaración

4.3 Fecha: de numeración de la Declaración

SECCION 5: FUNDAMENTOS DE DERECHO

Se coloca la base legal que tipifican las causales de inmovilización o incautación de los bienes, precisando dispositivo legal, artículo y otros detalles.

SECCION 6 : FUNDAMENTOS DE HECHO

Se describen, con claridad y precisión los elementos objetivos que debidamente sustentados por la base legal de la sección anterior, amparan la decisión de disponer la inmovilización o incautación.

SECCION 7 : DESCRIPCION DE LOS BIENES

7.1 Nº: escribir el Nº de Item. Cada Acta tiene espacio para un máximo de 10 ítemes diferentes. Si el espacio de una línea no es suficiente para la descripción de un bien, se pueden tomar las líneas siguientes. El Número de Item diferencia un tipo de mercancía de otras.

Si la primera hoja del Acta no tiene espacio suficiente para la descripción de todos los bienes inmovilizados o incautados, se añaden cuantas "Hojas Adicionales de Descripción de Bienes" fuera necesario:

7.2 Cantidad

Cantidad de las mercancías incautadas referidas al tipo de unidad consignado en la casilla 7.3.

7.3 Unidad de Medida:

Se coloca la unidad de medida comercial o de otro tipo en la que están expresados los bienes intervenidos.

Ejemplos:

Magnitud Abreviatura Unidad

Peso Kg. Kilogramo

C/t Quilate

Longitud m. Metro

Area M2 Metro Cuadrado

Volumen M3 Metro Cúbico

Cm3 Centímetro Cúbico

L Litro

Energía Eléctrica 1000 kWs Mil kilovatios hora

Cantidad U Unidad

2 u Par

12 u Docena

1 000 u Mil unidades o artículos

7.4 Descripción:

Descripción comercial detallada de los bienes intervenidos, anotando sus características básicas, por ejemplo Marca, Modelo, Nº de serie, País de Origen, Año de Fabricación, accesorios, estado de la mercancía (nuevo o usado), uso y otras que correspondan.

En el caso de medios de transporte inmovilizados o incautados (vehículos, naves, aeronaves) se detalla también el número de Motor, Chasis y los accesorios con los que cuenta.

Debe precisarse que la Ley de los Delitos Aduaneros permite la incautación, además de las mercancías incursas, de los vehículos, licencias de conducir y efectos de los conductores que participan, para lo cual también se utiliza esta sección del Acta.

7.5 Doc. Ref. (Código del Documento de Referencia):

En este espacio se anota el código de los documentos exhibidos por el intervenido en relación a los bienes.

- Factura (01)

- Boleta de venta (02),

- Declaración Unica de Importación D.U.I. (03)

- Declaración Simplificada de Importación (04)

- Documento de Transporte (DT) (05):

* Conocimiento de Embarque

* Carta Porte,

* Guía de remisión,

* Guía de transporte,

* Guía Aérea,

- Manifiestos (06),

- Otros (07).

En caso de señalarse el código (05) DT, se indica el tipo de documento presentado. Ejemplo: Código Nº “05" Conocimiento de Embarque.

En el caso "Encomiendas" se consigna, además de algún otro documento adjunto, el número de la Guía de Transporte, indicándose el código 05 "Documento de Transporte".

Se deben adjuntar al "Acta de Inmovilización - Incautación" copias de los documentos exhibidos por el sujeto intervenido.

7.6 Número del Documento de Referencia

SECCION 8: SERVIDOR DE ADUANAS

8.1 Firma: del servidor de ADUANAS que realiza la inmovilización o incautación de bienes. Se acompaña de sello del servidor, si corresponde.

8.2 Nombre y Código: de dicho servidor

SECCION 9: MINISTERIO PUBLICO

En las intervenciones realizadas al amparo de la Ley de los Delitos Aduaneros - Ley Nº 26461, en las que participa un representante del Ministerio Público, este funcionario ordena la incautación de los bienes incursos en los supuestos previstos por esa norma, mediante su firma en el Acta.

9.1 Firma: del fiscal que ordena la incautación.

9.2 Nombre: del fiscal.

SECCION 10:NOTIFICACION (INTERVENIDO)

La notificación de la Inmovilización o Incautación se produce con la entrega al sujeto intervenido, por parte del servidor de ADUANAS, de una copia del "Acta de Inmovilización-Incautación", debidamente llenada y firmada.

10. Firma: del intervenido, con la cual se acredita la notificación. Si se trata de personas analfabetas sólo se consigna el nombre del infractor y la huella dactilar de su dedo índice derecho. Para los casos de personas menores de edad o analfabetas se consigna el nombre del chofer, y el número de su documento de identificación personal, así como el número de su Licencia de conducir, indicando su calidad de "Testigo", poniendo su firma y la del menor acompañada de su huella dactilar. Se procede de manera similar en caso de mercancías abandonadas en el vehículo al momento de la intervención.

10.1 Nombre: del intervenido.

SECCION 11:LUGAR DE PRESENTACION DE DESCARGOS:

Se indica la dirección exacta y teléfono de la Oficina de ADUANAS donde los dueños, consignatarios o representantes de las mercancías intervenidas podrán presentar los documentos que acrediten la tenencia legal de las mercancías y el cumplimiento de las obligaciones tributario - aduaneras.

Una nota precisa los caminos a seguir en caso de "Inmovilización" y de "Incautación". En el primero de ellos basta la presentación de los documentos ante el servidor de ADUANAS que dispuso la inmovilización, o la persona designada para este fin por el Intendente. En caso de Incautación en cambio se requiere de la presentación de un Expediente de Reclamación Contenciosa Tributario-Aduanera.

SECCION 12:RECOMENDACIONES/OBSERVACIONES:

Se pueden colocar recomendaciones a los intervenidos sobre los pasos a seguir, documentos a presentar y otros. Asimismo observaciones de cualquier índole en relación a la acción.

Explicación de los campos del Formato "Hoja Adicional de Descripción de Bienes":

1. Si la sección 7 del Acta de Inmovilización-Incautación no presenta espacio suficiente para la descripción de todas las mercancías inmovilizadas o incautadas en una acción de control o fiscalización, se añaden para ese fin, cuantas "Hojas Adicionales de Descripción de Bienes" (Formato INFA-FR.01, ver Anexo 2) fueran necesarias, incrementándose el número total de las hojas del Acta. La descripción de sus campos es la siguiente:

2. ACTA DE INMOVILIZACION INCAUTACION Nº: se escribe manualmente el número del Acta a que se refieren las mercancías a describir.

3. A continuación se identifica el tipo de acción (Inmovilización o Incautación) escribiendo una X o aspa en el recuadro correspondiente.

4. Página _ / _: se escribe el número actual de la página, seguida del número total.

5. Las mercancías se describen siguiendo las instrucciones dictadas para la Sección 7 de la Hoja principal.

6. Cada una de las "Hojas Adicionales de Descripción de Bienes" es firmada por cada uno de los intervinientes: servidor de Aduanas, Fiscal y sujeto intervenido.

Explicación de los campos del Formato INFAE R.02: "Ficha de Seguimiento de Acta de Inmovilización Incautación":

1. Para el seguimiento y control de las acciones que siguen a la inmovilización o incautación de bienes, la INFA y las Intendencias de Aduana de la República están facultadas a imprimir el Formato INFA-FR.02 “Ficha de Seguimiento de Acta de Inmovilización Incautación", que se presenta en el Anexo 3 de este Instructivo.

2. El Intendente designa a las personas encargadas de la regularización y/o seguimiento de las acciones posteriores a la inmovilización o incautación, para lo cual utilizan el Formato INFA-FR.02.

3. Descripción de sus campos:

SECCION 1: DATOS GENERALES DEL ACTA Y DE INMOVILIZACION-INCAUTACION:

1.1 Tipo de Acta: marcar con una X o aspa, según corresponda, Inmovilización o Incautación.

1.2 Nº de Acta.

1.3 Fecha: del Acta

SECCION 2: DESACTIVACION DE LA INMOVILIZACION-INCAUTACION:

Esta sección sólo se llena en caso de Inmovilización de bienes, cuando el intervenido o responsable acredita su tenencia legal y el cumplimiento de sus obligaciones tributario-aduaneras. La llena el servidor designado por el Intendente para evaluar los descargos y autorizar la desactivación de ser procedente, quien detalla los fundamentos de su decisión. Cuando se llena esta sección ya no se llenan las secciones siguientes.

SECCION 3: ENTREGA A ALMACEN DE ADUANAS:

Esta sección se llena cuando se toma posesión, provisional o definitiva, de los bienes y se trasladan y entregan a un Almacén de Aduanas. Se consigna fecha y hora de la entrega de los bienes, el nombre y firma del servidor que entrega y recibe y las Observaciones que pudieran formularse respecto a este acto.

SECCION 4: SEGUIMIENTO DE LAS ACCIONES SUCESlVAS A LA INMOVILIZACION O INCAUTACION:

Esta sección el servidor designado por el Intendente. Puede ser la misma persona que realizó la intervención, la entrega al Almacén de Aduanas u otra, quien debe recibir la Ficha debidamente llenada en los campos que corresponda, de los servidores que tuvieron a su cargo el seguimiento de las secciones anteriores. Se recomienda que el servidor encargado de esta sección también se encargue de las dos secciones siguientes.

SECCION 5: RECLAMACION:

Seguimiento de la Reclamación, si se interpusiera, y de su resultado.

SECCION 6: APELACION:

Seguimiento de la Apelación, si se interpusiera, y de su resultado.

* Ver cuadro en el Diario Oficial “El Peruano” de la fecha.